Wat is de KOR (Kleine Ondernemersregeling) en hoe werkt deze?

Inhoudsopgave

• Inleiding
• Wat is de KOR?
• Voor wie is de KOR bedoeld?
• Hoe werkt de KOR?
• Voordelen van de KOR
• Nadelen van de KOR
• Aanmelden voor de KOR
• Afmelden van de KOR
• Veelgemaakte fouten bij de KOR
• KOR en btw-aangifte
• Alternatieven voor de KOR
• Conclusie
• Veelgestelde vragen

Inleiding

Als ondernemer in Nederland komt u ongetwijfeld in aanraking met verschillende belastingregels en -regelingen. Een belangrijke regeling voor kleine ondernemers is de Kleine Ondernemersregeling, beter bekend als de KOR. Deze regeling is bedoeld om het ondernemerschap te stimuleren en de administratieve lasten voor kleine ondernemers te verminderen. In dit artikel duiken we diep in de KOR, waarbij we uitleggen wat het precies inhoudt, voor wie het bedoeld is, hoe het werkt en wat de voor- en nadelen zijn. Ook bespreken we hoe u zich kunt aanmelden of afmelden voor de KOR en welke veelgemaakte fouten u kunt vermijden. Lees verder om alles te weten te komen over deze belangrijke regeling voor kleine ondernemers in Nederland.

Wat is de KOR?

De Kleine Ondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstellingsregeling die door de Nederlandse Belastingdienst wordt aangeboden aan kleine ondernemers. Het doel van deze regeling is om de administratieve lasten voor kleine ondernemers te verminderen en het ondernemerschap te stimuleren. De KOR stelt ondernemers met een beperkte omzet vrij van het berekenen en afdragen van btw aan hun klanten.

Vóór 2020 was de KOR een verminderingsregeling, waarbij ondernemers met een lage btw-afdracht een korting kregen op het te betalen btw-bedrag. Sinds 1 januari 2020 is de KOR omgevormd tot een volledige btw-vrijstelling voor ondernemers die aan bepaalde voorwaarden voldoen.

Voor wie is de KOR bedoeld?

De KOR is specifiek bedoeld voor kleine ondernemers die aan bepaalde criteria voldoen. De belangrijkste voorwaarden om in aanmerking te komen voor de KOR zijn:

• U bent een ondernemer voor de btw
• Uw jaaromzet is niet hoger dan €20.000 (exclusief btw)
• U bent gevestigd in Nederland of heeft hier een vaste inrichting
• U bent een eenmanszaak, vof, maatschap of een rechtspersoon zoals een bv of nv

Het is belangrijk om op te merken dat de KOR niet alleen beschikbaar is voor eenmanszaken, maar ook voor andere ondernemingsvormen. Zelfs als u een bv heeft, kunt u gebruik maken van de KOR, zolang u aan de bovengenoemde voorwaarden voldoet.

Hoe werkt de KOR?

De werking van de KOR is relatief eenvoudig. Als u ervoor kiest om deel te nemen aan de KOR en uw aanmelding is goedgekeurd, gelden de volgende regels:

Btw-vrijstelling

U hoeft geen btw meer in rekening te brengen aan uw klanten. Dit betekent dat u op uw facturen geen btw vermeldt en dat u de prijzen die u hanteert inclusief btw zijn.

Geen btw-aangifte

U bent vrijgesteld van het doen van btw-aangifte. Dit vermindert uw administratieve lasten aanzienlijk, omdat u niet meer elk kwartaal of jaar een btw-aangifte hoeft in te dienen bij de Belastingdienst.

Geen recht op btw-aftrek

Als deelnemer aan de KOR kunt u de btw die u betaalt over uw inkopen en investeringen niet meer aftrekken. Dit is een belangrijk punt om in overweging te nemen bij uw beslissing om deel te nemen aan de KOR.

Bewaartermijn administratie

U bent nog steeds verplicht om uw administratie bij te houden en te bewaren, maar de bewaartermijn is verkort van 7 naar 5 jaar.

Voordelen van de KOR

De KOR biedt verschillende voordelen voor kleine ondernemers:

• Minder administratieve lasten: U hoeft geen btw-administratie meer bij te houden en geen btw-aangiftes in te dienen.
• Eenvoudiger prijsbeleid: U kunt uw prijzen all-in berekenen, zonder rekening te houden met btw.
• Concurrentievoordeel: U kunt mogelijk lagere prijzen hanteren dan concurrenten die wel btw moeten berekenen.
• Meer liquiditeit: U hoeft geen btw meer af te dragen, wat uw cashflow kan verbeteren.
• Minder kans op fouten: Door de vereenvoudigde administratie is er minder kans op fouten in uw boekhouding.

Nadelen van de KOR

Hoewel de KOR veel voordelen biedt, zijn er ook enkele nadelen om rekening mee te houden:

• Geen recht op btw-aftrek: U kunt de btw die u betaalt over inkopen en investeringen niet meer terugvragen.
• Omzetlimiet: U moet uw omzet goed in de gaten houden om niet boven de €20.000 grens uit te komen.
• Minimale deelname van 3 jaar: Als u zich aanmeldt voor de KOR, zit u er minimaal 3 jaar aan vast.
• Mogelijk nadelig voor b2b-ondernemers: Als u voornamelijk zaken doet met andere ondernemers, kan het nadelig zijn dat zij de btw niet kunnen aftrekken.
• Herzieningsregels: Bij overstap naar de KOR moet u mogelijk eerder afgetrokken btw terugbetalen.

Aanmelden voor de KOR

Als u besluit dat de KOR voordelig voor u is, kunt u zich als volgt aanmelden:

1. Ga naar de website van de Belastingdienst
2. Log in op het beveiligde gedeelte met uw DigiD of eHerkenning
3. Zoek naar het formulier ‘Aanmelding kleineondernemersregeling’
4. Vul het formulier volledig in
5. Dien het formulier in

Let op: U moet zich uiterlijk 4 weken voor het begin van het belastingtijdvak (kwartaal of jaar) aanmelden waarin u de KOR wilt laten ingaan. De Belastingdienst zal uw aanvraag beoordelen en u informeren over de goedkeuring.

Afmelden van de KOR

Als u zich heeft aangemeld voor de KOR, bent u verplicht om minimaal 3 jaar deel te nemen. Na deze periode kunt u zich afmelden als u dat wenst. Het afmelden gaat als volgt:

1. Ga naar de website van de Belastingdienst
2. Log in op het beveiligde gedeelte
3. Zoek naar het formulier ‘Afmelding kleineondernemersregeling’
4. Vul het formulier in en geef aan vanaf welke datum u wilt stoppen
5. Dien het formulier in

Na afmelding moet u weer btw in rekening brengen aan uw klanten en btw-aangifte doen. U kunt zich pas na 3 jaar opnieuw aanmelden voor de KOR.

Veelgemaakte fouten bij de KOR

Om problemen te voorkomen, is het belangrijk om enkele veelgemaakte fouten bij het gebruik van de KOR te vermijden:

• Omzetgrens overschrijden: Houd uw omzet goed in de gaten om niet boven de €20.000 uit te komen.
• Btw vermelden op facturen: Als KOR-deelnemer mag u geen btw op uw facturen vermelden.
• Btw-aftrek claimen: Vergeet niet dat u als KOR-deelnemer geen recht heeft op btw-aftrek.
• Administratie verwaarlozen: Blijf uw administratie bijhouden, ook al doet u geen btw-aangifte meer.
• Te laat aanmelden of afmelden: Houd de termijnen voor aan- en afmelding goed in de gaten.

KOR en btw-aangifte

Hoewel u als deelnemer aan de KOR geen btw-aangifte meer hoeft te doen, zijn er enkele situaties waarin u toch met btw-aangifte te maken kunt krijgen:

Intracommunautaire prestaties

Als u goederen of diensten levert aan ondernemers in andere EU-landen, moet u hierover nog steeds btw-aangifte doen en een opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP) indienen.

Overschrijding omzetgrens

Als u onverwacht toch boven de €20.000 omzetgrens uitkomt, moet u dit direct melden aan de Belastingdienst. U zult dan weer btw-plichtig worden en btw-aangifte moeten doen.

Eerste jaar na afmelding

In het eerste jaar na afmelding van de KOR moet u extra alert zijn op uw btw-verplichtingen. Zorg ervoor dat u weer correct btw berekent en aangifte doet.

Alternatieven voor de KOR

Als de KOR niet geschikt is voor uw situatie, zijn er enkele alternatieven om uw btw-administratie te vereenvoudigen:

Forfaitaire regeling

Voor bepaalde branches, zoals de landbouw, bestaat er een forfaitaire regeling waarbij u een vast percentage van uw omzet als btw afdraagt.

Kwartaalaangifte

Als uw jaaromzet onder de €1.883.000 ligt, kunt u mogelijk per kwartaal btw-aangifte doen in plaats van maandelijks.

Jaaraangifte

Bij een zeer lage omzet kunt u de Belastingdienst verzoeken om slechts één keer per jaar btw-aangifte te doen.

Ontheffing administratieve verplichtingen

In sommige gevallen kunt u ontheffing krijgen van bepaalde administratieve verplichtingen. Dit moet u aanvragen bij de Belastingdienst.

Conclusie

De Kleine Ondernemersregeling (KOR) is een waardevolle optie voor veel kleine ondernemers in Nederland. Het biedt de mogelijkheid om de administratieve lasten aanzienlijk te verminderen en kan leiden tot een vereenvoudiging van uw bedrijfsvoering. Door geen btw meer te hoeven berekenen en afdragen, kunt u zich meer focussen op uw kernactiviteiten.

Echter, de beslissing om deel te nemen aan de KOR moet zorgvuldig worden overwogen. Het is belangrijk om de voor- en nadelen af te wegen in de context van uw specifieke bedrijfssituatie. Factoren zoals uw omzet, klantenbestand, investeringsplannen en groeiambities spelen allemaal een rol bij deze beslissing.

Als u besluit deel te nemen aan de KOR, is het cruciaal om de regels goed te begrijpen en na te leven. Houd uw omzet nauwlettend in de gaten, zorg ervoor dat u geen btw vermeldt op uw facturen en blijf uw administratie bijhouden. Door alert te blijven op de vereisten van de KOR, kunt u optimaal profiteren van de voordelen die deze regeling biedt.

Voor ondernemers die net boven de omzetgrens zitten of die verwachten snel te groeien, kan het verstandig zijn om alternatieven te overwegen of bij de reguliere btw-regeling te blijven. Raadpleeg bij twijfel altijd een belastingadviseur of accountant om de beste keuze voor uw onderneming te maken.

De KOR is een voorbeeld van hoe de overheid probeert het ondernemerschap te stimuleren en te vereenvoudigen. Door gebruik te maken van deze regeling kunt u als kleine ondernemer mogelijk uw concurrentiepositie verbeteren en meer ruimte creëren voor groei en innovatie.

Veelgestelde vragen

1. Kan ik de KOR combineren met andere btw-regelingen?

Nee, als u deelneemt aan de KOR kunt u geen gebruik maken van andere btw-regelingen. De KOR is een alles-of-niets regeling. U bent ofwel volledig vrijgesteld van btw, ofwel u valt onder de reguliere btw-regels.

2. Wat gebeurt er als ik de omzetgrens van €20.000 overschrijd?

Als u de omzetgrens overschrijdt, moet u dit direct melden aan de Belastingdienst. U wordt dan btw-plichtig vanaf het moment van overschrijding. U moet dan btw in rekening brengen en btw-aangifte doen. U kunt pas na 3 jaar opnieuw deelnemen aan de KOR.

3. Moet ik als zzp’er altijd kiezen voor de KOR?

Niet noodzakelijk. Hoewel de KOR voordelig kan zijn voor veel zzp’ers, hangt de beslissing af van uw specifieke situatie. Als u veel investeringen doet of voornamelijk zakelijke klanten heeft die btw kunnen aftrekken, kan het voordeliger zijn om niet deel te nemen aan de KOR.

4. Kan ik de KOR gebruiken als ik meerdere ondernemingen heb?

Ja, dat kan. Als u meerdere ondernemingen heeft, wordt de omzet van al uw ondernemingen bij elkaar opgeteld. Zolang de totale omzet niet boven de €20.000 per jaar uitkomt, kunt u voor al uw ondernemingen de KOR toepassen.

5. Wat moet ik doen als ik twijfel of de KOR geschikt is voor mijn onderneming?

Als u twijfelt, is het verstandig om advies in te winnen bij een belastingadviseur of accountant. Zij kunnen uw specifieke situatie beoordelen en een weloverwogen advies geven. U kunt ook contact opnemen met de Belastingdienst voor meer informatie over de KOR en hoe deze op uw situatie van toepassing is.